供稿：Alex
来源：老沈 （公众号后援专家 联盟群热门群友 视野知名网友）
案例1
在某家公司查销售，我们从erp取数分析的时候，发现了一个系统中的库区余额较大问题。原本的系统分样品库区，成品库区，残次品库区等等。Erp设置了产成品的2个库区，但是公司规定其中一个库区是备用，存放一些特殊产品的。但是这家分公司却是备用库余额很大，这点很奇怪。于是我们把产成品明晰数据全部导出，发现：产成品的备用库区里存入了很多高价值的产品，即本应不属于这个库区的产品。
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因为这个库区的数额已经很大，我决定找到相关人员核实。经过了解，分公司人员承认这些库区里的产品都没有实物的。即白条库，这些库存本是送给渠道商的买N送一的赠品，但是因为暂时没有总公司批准的周期性的促销费用额度，所以赠品送出以后，但是还没有审批故不能报销，只能划入这个白条库中。等待总公司批准后再报销。
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至此，这么解释行得通，定性只是一般问题，即总公司给予的促销额度不够用后，分公司超抽全自行透支费用额度造成的白条库。但是，分公司这么做的原因是什么？我继续深挖。
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我决定分析下销售。在erp中将近年的销售明细全部导出后，汇总分析了产品。发现某种产品自某年某月的销量激增，且都是大批次销售，而对应的客户名气很奇怪。于是我通留存的增值税票开票记录发现了其实这全部是 A公司所购买，ERP的客户名称是业务人员编造的，该分公司近1年长期的以买n送1的形式来销售产品，来完成销售任务。
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简单的分析，就可估算出巨大亏损的额，分公司相当于在给A公司输血。我决定按兵不动，从基面了解情况以证实。
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我找到了库房人员，了解情况，几番沟通技巧后，库房人员表示，定期会有一家A公司来拉货，一货车拉走很多高价值产品，属于大户。对此，我做好了笔录证据。于是我找到了操办的业务人员，逐级的往上挖，找到销售的审批人。
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在系统的批量数据和相关资料面前，业务总监最终承认了事实，表示因为公司分配的销售任务压力较大，于是该分公司找到一家公司销售产品，通过买n送1的形式销售，平均价低于市场价，所赠送的1以销售费用的形式向总部申请，总部认为是销售给了零售顾客开拓市场而批准了这项行为（审批单）。发展到后期，都是A公司直接来提货。然后分公司再向总公司申请报销赠品，故形成了滚动的现象，形成白条库存。
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最终，这个销售总监和分公司总经理全部下课，公司全面整改。
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其实，我怀疑这家公司是业务总监甚至分公司总经理所开，但是限于当地的人脉关系苦于没有证据。
案例2：
有一次，在某项审计中，我看到一笔奇怪的付款20万，按照被审公司的进货规模来讲，不能付款这么少，于是把凭证翻来看。报销审批单上显示：这是一笔销售费用，具体项目审批单不详，没有上报总公司便报销，超过了分公司总经理的授权额度，属于违规，财务审核不严格。
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于是我找来财务总监询问，他含糊的表示，你去问总经理吧，我只是执行人。便不再开口。
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我思考了下，这个分公司总经理在公司的地位远高于我，于是决定按兵不动，先想充分了再找他不迟。
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那这是什么费用呢？ 我研究下了发票，搜索了这家B公司。发现：这家B公司所销售的产品范围和被审公司有重合，属于竞争关系，不过B公司规模很小而已。
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于是我在ERP中搜索销售记录，没有这家公司相关信息。正在无奈的时候，我搜索了供应商，发现有这家公司的名字。
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我将从B公司的全部进货数据导出，进行分析。发现被审公司从B公司进货的产品单一，销售很快，进货后几天就销售完毕，目前已经没有了库存。全部的产品都是平进平出，没有任何的毛利。
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我决定还是从下往上查，于是找到了库房人员，证实了最初的设想，B公司的货全部是空进空出根本没有实物流转。 是业务人员的指示而办理，于是我承诺不追究基层的责任，以此为代价做好了笔录。
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回到公司后开始分析销售数据我发现：这些产品销量不可能如此之大，客户名称全部是编造的，编造的很完美，一般人看不出来。根据销售时间来看和销量来看，全部批量销售给了某公司。但是我公司账面并没有损失。
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没有损失，没有实物也就没有物流的费用，貌似没有任何损失啊！老办法，找发票。
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最后，我按照事实推演了舞弊的过程，这家分公司通过B公司代理平进平出某产品，只是账面流转没有实物。而这二十万推测是B公司操作的劳务费。
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和总经理的直面谈话印证了我的猜想。总经理承认了这些事实，原因很简单，他以很小的代价来获得大批量的销售额，对自己的年度销售业绩有很大的帮助。
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为了证实，审计人员二次复查，全面调查后没发现其他的类似付款。而面对总经理的百万年薪，审计人员排除了总经理参与B公司来吸血20万元的嫌疑。
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最终，总经理降级，财务总监也受到了惩罚，为了职业生涯，他们主动的承担了部分损失。另外，和审计人员承诺的一样，库房人员虽然空收空出，但是配合调查免于了处罚。
来源：老沈 （公众号后援专家 联盟群热门群友 视野知名网友）
案例1
在某家公司查销售，我们从erp取数分析的时候，发现了一个系统中的库区余额较大问题。原本的系统分样品库区，成品库区，残次品库区等等。Erp设置了产成品的2个库区，但是公司规定其中一个库区是备用，存放一些特殊产品的。但是这家分公司却是备用库余额很大，这点很奇怪。于是我们把产成品明晰数据全部导出，发现：产成品的备用库区里存入了很多高价值的产品，即本应不属于这个库区的产品。
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因为这个库区的数额已经很大，我决定找到相关人员核实。经过了解，分公司人员承认这些库区里的产品都没有实物的。即白条库，这些库存本是送给渠道商的买N送一的赠品，但是因为暂时没有总公司批准的周期性的促销费用额度，所以赠品送出以后，但是还没有审批故不能报销，只能划入这个白条库中。等待总公司批准后再报销。
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至此，这么解释行得通，定性只是一般问题，即总公司给予的促销额度不够用后，分公司超抽全自行透支费用额度造成的白条库。但是，分公司这么做的原因是什么？我继续深挖。
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我决定分析下销售。在erp中将近年的销售明细全部导出后，汇总分析了产品。发现某种产品自某年某月的销量激增，且都是大批次销售，而对应的客户名气很奇怪。于是我通留存的增值税票开票记录发现了其实这全部是 A公司所购买，ERP的客户名称是业务人员编造的，该分公司近1年长期的以买n送1的形式来销售产品，来完成销售任务。
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简单的分析，就可估算出巨大亏损的额，分公司相当于在给A公司输血。我决定按兵不动，从基面了解情况以证实。
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我找到了库房人员，了解情况，几番沟通技巧后，库房人员表示，定期会有一家A公司来拉货，一货车拉走很多高价值产品，属于大户。对此，我做好了笔录证据。于是我找到了操办的业务人员，逐级的往上挖，找到销售的审批人。
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在系统的批量数据和相关资料面前，业务总监最终承认了事实，表示因为公司分配的销售任务压力较大，于是该分公司找到一家公司销售产品，通过买n送1的形式销售，平均价低于市场价，所赠送的1以销售费用的形式向总部申请，总部认为是销售给了零售顾客开拓市场而批准了这项行为（审批单）。发展到后期，都是A公司直接来提货。然后分公司再向总公司申请报销赠品，故形成了滚动的现象，形成白条库存。
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最终，这个销售总监和分公司总经理全部下课，公司全面整改。
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其实，我怀疑这家公司是业务总监甚至分公司总经理所开，但是限于当地的人脉关系苦于没有证据。
案例2：
有一次，在某项审计中，我看到一笔奇怪的付款20万，按照被审公司的进货规模来讲，不能付款这么少，于是把凭证翻来看。报销审批单上显示：这是一笔销售费用，具体项目审批单不详，没有上报总公司便报销，超过了分公司总经理的授权额度，属于违规，财务审核不严格。
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于是我找来财务总监询问，他含糊的表示，你去问总经理吧，我只是执行人。便不再开口。
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我思考了下，这个分公司总经理在公司的地位远高于我，于是决定按兵不动，先想充分了再找他不迟。
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那这是什么费用呢？ 我研究下了发票，搜索了这家B公司。发现：这家B公司所销售的产品范围和被审公司有重合，属于竞争关系，不过B公司规模很小而已。
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于是我在ERP中搜索销售记录，没有这家公司相关信息。正在无奈的时候，我搜索了供应商，发现有这家公司的名字。
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我将从B公司的全部进货数据导出，进行分析。发现被审公司从B公司进货的产品单一，销售很快，进货后几天就销售完毕，目前已经没有了库存。全部的产品都是平进平出，没有任何的毛利。
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我决定还是从下往上查，于是找到了库房人员，证实了最初的设想，B公司的货全部是空进空出根本没有实物流转。 是业务人员的指示而办理，于是我承诺不追究基层的责任，以此为代价做好了笔录。
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回到公司后开始分析销售数据我发现：这些产品销量不可能如此之大，客户名称全部是编造的，编造的很完美，一般人看不出来。根据销售时间来看和销量来看，全部批量销售给了某公司。但是我公司账面并没有损失。
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没有损失，没有实物也就没有物流的费用，貌似没有任何损失啊！老办法，找发票。
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最后，我按照事实推演了舞弊的过程，这家分公司通过B公司代理平进平出某产品，只是账面流转没有实物。而这二十万推测是B公司操作的劳务费。
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和总经理的直面谈话印证了我的猜想。总经理承认了这些事实，原因很简单，他以很小的代价来获得大批量的销售额，对自己的年度销售业绩有很大的帮助。
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为了证实，审计人员二次复查，全面调查后没发现其他的类似付款。而面对总经理的百万年薪，审计人员排除了总经理参与B公司来吸血20万元的嫌疑。
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最终，总经理降级，财务总监也受到了惩罚，为了职业生涯，他们主动的承担了部分损失。另外，和审计人员承诺的一样，库房人员虽然空收空出，但是配合调查免于了处罚。
