现金流量表是指反映企业一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。其主要目的是为报表使用者提供关于企 业一定会计期间内现金流入与流出的有关信息。
现金流量表分析一般知识
所谓现金流量，简单地说，就是一段时间内企业的现金流入、流出及结余状态。如我们在第4章中介绍的那样，现金流量表能弥补资产负债表和利润表的不足，能从现金流量的角度考量企业，还能了解企业筹集现金、生成现金的能力等。那么怎样阅读现金流量表，报表使用人才能从中辨别和确认这些信息，做到心中有数呢？这就需要对现金流量表进行各种专业的分析。
所谓现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据进行分析、比较和研究，从而了解企业的财务状况和现金流量情况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭示企业的支付能力，为报表使用人的决策提供依据。
如果我们把企业的经营收支看成一个蓄水池蓄水的过程，则现金就是流经水池的水，分析现金流量表，就是在水池的进水口、出水口、蓄水池都安上高智能水表，分别记录流入水池的水量和流出水池的水量，同时记录其水质如何，还要在规定的地方安上水位计、水温计等，随时确认蓄水池的水位和水温是否适合存储等。最后把所有的与水相关的数据进行分析和整理，看一看一个月内，蓄水池一共用了多少水，排了多少水，然后用进水表的数减去排水表的数，看一看蓄水池里的水是增加了还是减少了，是否与水位计记录的水量一致；还要看水温计每天显示的水温是多少，是不是在额定范围内，有没有滋生细菌，需不需要消毒等。
从上面的例子可以看出来，要管理好一个蓄水池，需要采集的数据和进行的分析工作并不少，对企业的现金流量进行分析时需要处理的数据就更多、更复杂。为了全部、系统地分析现金流量表，财务分析人员依据长期的实践经验，结合数学模型等，总结了一系列的分析方法。