三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
　　1.收回投资所收到的现金
　　=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
　　2.取得投资收益所收到的现金
　　=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
　　4.收到的其他与投资活动有关的现金
　　如收回融资租赁设备本金等。
　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
　　6.投资所支付的现金
　　=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
　　7.支付的其他与投资活动有关的现金
　　如投资未按期到位罚款。

四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
　　1、净利润
　　该项目根据利润表净利润数填列。
　　2、计提的资产减值准备
　　计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。
　　3、固定资产折旧
　　固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数
　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
　　4、无形资产摊销
　　=无形资产(期初数-期末数)
　　或=无形资产贷方发生额累计数
　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。
　　5、长期待摊费用摊销
　　=长期待摊费用(期初数-期末数)
　　或=长期待摊费用贷方发生额累计数
　　6、待摊费用的减少(减：增加)
　　=待摊费用期初数-待摊费用期末数
　　7、预提费用增加(减：减少)
　　=预提费用期末数-预提费用期初数
　 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

　　5.支付给职工以及为职工支付的现金
　　=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
　　6.支付的各项税费
　　=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

　　7.支付的其他与经营活动有关的现金
　　=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费
　　六、汇率变动对现金的影响
　　=汇兑损益

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